الإمارات العربية المتحدة تطبق ضريبة الإنتاج الحجمية التدريجية على المشروبات المحلاة ابتداءً من عام 2026

ستُغيّر دولة الإمارات العربية المتحدة طريقة احتساب الضريبة الانتقائية على المشروبات المُحلاة اعتبارًا من 1 يناير 2026. ويربط النظام الجديد الضريبة المفروضة على كل لتر بمحتوى السكر والمُحليات في المشروب. وتهدف السلطات إلى الحد من استهلاك المنتجات المرتبطة بالأمراض المزمنة والمعدية. وتُطبّق هذه القواعد على مستوى الدولة، وتشمل المنتجين والمستوردين وأصحاب المستودعات الذين يتعاملون مع المشروبات المُحلاة.

تُعرف هذه الآلية بـ"النموذج الحجمي التدريجي"، حيث تربط الضريبة الانتقائية المستحقة بإجمالي المُحليات لكل 100 مل. وقد تم إدخالها بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025 بشأن السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية وتسعيرها. ويأتي هذا النهج في أعقاب تعديلات على المرسوم بقانون اتحادي رقم 7 لسنة 2025 بشأن الضريبة الانتقائية. وقد استعدت الهيئة الاتحادية للضرائب لتطبيقها مبكراً لضمان سلاسة التنفيذ الفني والإداري.

بموجب الإطار المُعدَّل، تعتمد الضريبة الانتقائية على المشروبات المُحلاة على أربع فئات مُحدَّدة من المنتجات. تحتوي "المشروبات المُحلاة عالية السكر" على 8 غرامات أو أكثر من السكر والمُحليات الأخرى لكل 100 مل، وتُفرض عليها ضريبة قدرها 1.09 درهم إماراتي للتر الواحد. أما "المشروبات المُحلاة متوسطة السكر" فتحتوي على 5 غرامات على الأقل ولكن أقل من 8 غرامات لكل 100 مل، وتُفرض عليها ضريبة قدرها 0.79 درهم إماراتي للتر الواحد.

تحتوي "المشروبات المحلاة قليلة السكر" على أقل من 5 غرامات من السكر والمحليات الأخرى لكل 100 مل. وتخضع هذه المشروبات لضريبة استهلاك قدرها "صفر" درهم لكل لتر. أما "المشروبات المحلاة صناعياً" فتشمل المشروبات التي تحتوي على محليات صناعية فقط، أو التي تحتوي على محليات صناعية وأقل من 5 غرامات من السكر والمحليات الأخرى لكل 100 مل. وتخضع هذه المشروبات أيضاً لضريبة قدرها "صفر" درهم لكل لتر.

أعلنت الهيئة الاتحادية للضرائب أن الضريبة الانتقائية تُطبق الآن بناءً على إجمالي محتوى المُحليات في المشروب. ويشمل ذلك السكر الطبيعي، والسكر المُضاف، والمُحليات الصناعية أو غيرها من المُحليات المُضافة. وتشمل هذه القواعد المشروبات الجاهزة، بالإضافة إلى المُركزات، والمساحيق، والهلام، والمُستخلصات، وما شابهها من مواد أساسية. أي منتج يُمكن تحويله إلى مشروب مُحلى يندرج ضمن نطاق الضريبة الانتقائية.

المشروبات التي تحتوي على سكر طبيعي فقط، دون أي سكر مضاف أو محليات أخرى، تبقى خارج نطاق الضريبة الانتقائية. يشمل هذا التوجيه أيضًا المنتجات غير الجاهزة للشرب، مثل الشراب المركز والمساحيق والهلام. بالنسبة لهذه المنتجات، يجب على الشركات تقديم بيانات عن محتوى السكر وعدد الحصص المُحضّرة. تساعد معلومات التقديم الواضحة على تجنب تعليق المنتجات، الأمر الذي قد يؤخر أو يعطل عمليات الاستيراد.

ضريبة الإنتاج على المشروبات المحلاة وتغييرات على المشروبات الغازية ومشروبات الطاقة

بموجب الآلية الجديدة، لم تعد المشروبات الغازية تُعامل كفئة ضريبية منفصلة. ويعتمد نظامها الضريبي الآن كلياً على محتواها من السكر والمحليات وتصنيفها كمشروبات مُحلاة. أما مشروبات الطاقة، فتبقى خاضعة للضريبة الانتقائية وفقاً لطريقة الحساب الحالية، حيث تُفرض عليها الضريبة بنسبة 100% من سعرها، وهي مستثناة من "النموذج الحجمي التدريجي".

للتشغيل وفقًا للنظام المُعدَّل، أطلقت الهيئة الاتحادية للضرائب خدمة تسجيل رقمية للمشروبات المُحلاة. تتوفر هذه الخدمة عبر منصة "ضريبة الإمارات" وتعتمد نموذجًا حجميًا تدريجيًا، لتحل محل طريقة النسبة المئوية الثابتة السابقة. تستخدم المنصة أدوات الذكاء الاصطناعي لدعم إدخال البيانات والتحقق منها. وأكدت الهيئة أن التحديث يهدف إلى تحسين تجربة المستخدم وسرعة ودقة العملية.

الامتثال لضريبة الإنتاج على المشروبات المحلاة ومتطلبات الشهادات

أكدت الهيئة الاتحادية للضرائب على ضرورة حصول جميع المنتجين والمستوردين ومشغلي المستودعات على شهادة مطابقة محددة، وهي "شهادة الإمارات للمطابقة لمحتوى السكر والمحليات في المشروبات لأغراض ضريبة الإنتاج". ويمكن للجهات الحصول عليها عبر الموقع الإلكتروني للخدمات الإلكترونية لوزارة الصناعة والتكنولوجيا المتقدمة. وتعتمد هذه الشهادة على نتائج الاختبارات المعملية التي تُجرى في مرافق معتمدة داخل دولة الإمارات العربية المتحدة.

يجب أن تظهر المختبرات المعتمدة في القوائم الرسمية لدائرة الاعتماد الوطنية أو مركز الإمارات الدولي للاعتماد. بعد إصدار الشهادة، يجب تحميلها على موقع الهيئة الاتحادية للضرائب عند تسجيل أو تعديل بيانات المشروبات. ويتم تقديم الطلب عبر منصة "ضريبة الإمارات" للخدمات الضريبية الرقمية. وبدون هذه الشهادة الإلزامية، لا يمكن تصنيف المنتجات بشكل صحيح وفقًا لقواعد الحجم التدريجي.

أكدت الهيئة الاتحادية للضرائب أن عدم الحصول على هذه الشهادة وتقديمها يترتب عليه آثار مباشرة على تصنيف المشروب. "يُصنف المشروب كمشروب مُحلى عالي السكر إلى حين صدور تقرير مخبري يُثبت أن محتواه من السكر أقل من الحد المسموح به لهذه الفئة." ويمكن أن يؤثر هذا الوضع المؤقت على الالتزامات الضريبية والتسعير. لذا، تواجه الشركات حافزًا لإتمام الاختبارات والوثائق المطلوبة في أسرع وقت ممكن.

نفّذت الهيئة الاتحادية للضرائب خلال الأشهر الماضية برنامج توعية واسع النطاق حول طريقة احتساب الضريبة المحدثة. وفي سبتمبر، نشرت الهيئة توضيحًا عامًا يشرح القواعد المعدلة للمشروبات المحلاة. ويتوفر الآن على موقع الهيئة الإلكتروني مواد تفصيلية حول آلية احتساب الضريبة وأهدافها وخطوات الامتثال. كما توضح الإرشادات كيفية حساب السكر والمحليات الأخرى لأنواع المشروبات المختلفة.

ربطت الهيئة الاتحادية للضرائب هذه السياسة بأهداف الصحة العامة الوطنية التي وضعتها قيادة دولة الإمارات العربية المتحدة. وتهدف السلطات إلى دعم مجتمع أكثر أماناً وصحة من خلال الحد من استهلاك المنتجات الضارة. ومن المتوقع أن يساهم انخفاض استهلاك المشروبات الغنية بالسكر في تخفيف عبء الأمراض المرتبطة بسوء التغذية. ويُعتبر الاستعداد التشغيلي المبكر للهيئة الاتحادية للضرائب أمراً بالغ الأهمية لضمان انتقال سلس وطمأنينة دافعي الضرائب.

يُعيد نظام ضريبة الإنتاج المُحدّث للمشروبات المُحلّاة، والذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2026، تشكيل الالتزامات عبر سلسلة التوريد. ويتعين على المنتجين والمستوردين والمستودعات في دولة الإمارات العربية المتحدة تكييف بيانات المنتج وعمليات الاختبار والتسجيل. وسيلاحظ المستهلكون أن مستويات الضرائب تتناسب بشكل أوثق مع محتوى السكر والمُحليات. ويُحقق هذا الإجراء توافقاً بين السياسة المالية وأولويات الصحة العامة مع الحفاظ على نهج منظم وقائم على القواعد.

With inputs from WAM