الهيئة الاتحادية للضرائب توضح تفاصيل الفترة الضريبية الأولى للشركات الناشئة

أوضحت الهيئة الاتحادية للضرائب أن الفترة الضريبية الأولية للشركة حديثة التأسيس والخاضعة لضريبة الشركات، تعتمد على سنتها المالية الأولى وفقاً لقانون الشركات التجارية، ويهدف هذا التوضيح إلى رفع مستوى الوعي بشأن الفترة الضريبية الأولى لضريبة الشركات للأشخاص الاعتباريين.

ينطبق قانون ضريبة الشركات على الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. بالنسبة للشركات التي تم تأسيسها حديثًا، إذا بدأت سنتها المالية الأولى في أو بعد هذا التاريخ، فيعتبر ذلك أول فترة ضريبية لها لأغراض ضريبة الشركات. تقبل الهيئة الاتحادية للضرائب السنوات المالية التي تتراوح من 6 إلى 18 شهرًا كفترة ضريبية أولى إذا لم تكن تمثل فترة 12 شهرًا كاملة.

إذا بدأت السنة المالية الأولى للشركة قبل 1 يونيو 2023، فإن الفترة الضريبية الأولية ستكون السنة المالية التالية المكونة من 12 شهرًا والتي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. وستكون كل فترة ضريبية لاحقة هي فترة الـ 12 شهرًا بعد نهاية الفترة الضريبية الأولى.

بالنسبة للأشخاص غير المقيمين الذين لديهم منشأة دائمة في دولة الإمارات العربية المتحدة، فإن فترتهم الضريبية الأولى هي السنة المالية أو جزء منها التي تبدأ من تاريخ بدء أنشطتهم. إذا بدأت هذه الأنشطة قبل 1 يونيو 2023، فإن الفترة الضريبية الأولى هي السنة المالية التي تبدأ في هذا التاريخ أو بعده. إذا بدأت الأنشطة في 1 يونيو 2023 أو بعده، فإن الفترة الضريبية الأولى تبدأ من بداية السنة المالية حتى نهاية السنة المالية، بشرط أن تستمر من 6 إلى 18 شهرًا.

وأشارت الهيئة إلى أنه في حال تم تأسيس شخص اعتباري بموجب تشريعات دولة أخرى ولكن يتم إدارته والسيطرة عليه في دولة الإمارات فإن فترته الضريبية الأولى تبدأ في الأول من يونيو 2023 أو بعده.

السنة المالية وتقديم الإقرار الضريبي

يمكن أن تكون السنة المالية للشخص الخاضع للضريبة هي السنة التقويمية أو أي فترة أخرى مدتها 12 شهرًا تُستخدم لإعداد البيانات المالية. يجوز للأشخاص الاعتباريين الذين تم تشكيلهم بموجب قانون الشركات التجارية أن يكون لديهم سنة مالية تتراوح من ستة إلى ثمانية عشر شهرًا يتم قبولها كسنتهم المالية لأغراض ضريبة الشركات.

في مثل هذه الحالات، لا توجد حاجة لتقديم طلب لتغيير الفترة الضريبية، حيث يتم احتسابها بناءً على معلومات التسجيل. ومع ذلك، إذا كانت التغييرات ضرورية في حالات أخرى، فيجب تقديم طلب لتغيير الفترة الضريبية.

حدود الإيرادات وقيود خصم الفائدة

إذا تجاوزت أو نقصت الفترة الضريبية الأولية للشركة اثني عشر شهرًا، فلا يوجد تخصيص نسبي للحدود بموجب قانون ضريبة الشركات باستثناء قيود خصم الفائدة المحددة بمبلغ 12 مليون درهم إماراتي. تنطبق هذه القاعدة بغض النظر عما إذا كانت السنة المالية الأولية تختلف في الطول.

توقف الأنشطة التجارية

إذا توقفت الشركة عن ممارسة نشاطها خلال الفترة الضريبية الأولى بسبب الحل أو التصفية، فيجب عليها التقدم بطلب إلغاء تسجيلها الضريبي خلال ثلاثة أشهر من التوقف. ويظل الالتزام بالتسجيل في ضريبة الشركات قائمًا حتى إذا توقفت الأنشطة التجارية بعد بدء الفترة الضريبية الأولى.

ويضمن هذا التوضيح العام أن جميع الأشخاص الاعتباريين يفهمون التزاماتهم فيما يتعلق بضرائب الشركات ويساعدهم على الامتثال للوائح بشكل فعال.

With inputs from WAM